過少資本財務省規則を巡る議会と財務省「Showdown」
Inversion財務省規則の一環として制定されながら、実はInversionなどしていない企業にとてつもない負荷を課す結果となるSection...
View ArticleMoney Market Account
なんの気なしにCapital One 360 （旧ING DIRECT）の利率を見ていたら、新しくMoney Market Accountができていることに気づきました。現在、一万ドル以上の預金でAPY 1.00%（一万ドルに満たない場合はAPY 0.60%）なので、同じCapital One 360のSavings （残高によらずAPY...
View ArticleAmazonの買い物でやられた（という程でもないのですが）
先日、Amazonで家庭用品を注文しました。Amazonそのものではなく、別のSellerが売っているものですが送料無料だし、あまり良く調べずに買いました。すると２日後に何故かTargetから箱が届きました！Amazonで買ったのに何故にTargetから？ラベルの住所や名前もあっているし、箱を開けてみたら確かに注文したもの。Targetから直接送ってきているのでもちろん新品ですし、ちゃんと機能したの...
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「401(k) True Up(がないこと)の罠に嵌まる」について
401(k) True Up(がないこと)の罠に嵌まるに関する投稿です。私の会社でもカンパニーマッチがありますが、当初はfidelityの401kでしたがオンラインツールにcompany match maximizer というのがありました。最初はそのツールで見て全体にならすように拠出パーセンテージを計算していました。途中からafter...
View Article完全に「肩透かし」だった過少資本税制公聴会
ここ数ヶ月、注視が続く財務省による過少資本税制規則案。その挑発的かつ過激な内容から動向が注目されているが、7月7日に規則案に対する納税者側からのコメント提出が締め切られ、7月14日にはついに待望の財務省による「公聴会」がDCで開催された。規則案に対しては納税者ばかりでなく議会の強い反発もあり、最終化するのかしないのか、するのであればそれがいつなのか、規則案の内容がどれ程緩められるか等、公聴会には少し...
View Article介護保険
お名前: たま 去年ようやくJohn Hancock の介護保険を買いました。(５０代） ２年間、１日１５０ドル、インフレ４％の内容で夫婦二人で年間約２千ドルの保険料です。 おととしだったか、保険料が上がったと聞いてたので、しばらく大丈夫だと思ってましたが、１１月から又もや２０％の値上げの通達が。...
View Articleトランプの申告書に皆何を期待してるんだろう？
2016年11月8日に実施される第45代米国大統領選出の選挙まで残すところ2ヶ月強。不人気な2人のうちどちらが「マシ」か、という苦渋の選択を国民に迫る異例の選挙戦となっているが、候補者間では相変わらずの中傷合戦が続いている。この際、米国建国の趣旨に近い「最小限の連邦政府、最大限の個人の自由」を党是とするLibertarianの人たちにでも頑張ってもらうしかないかな、と夢見る今日この頃だ。その中傷合戦...
View Articleスピンオフとホットドッグ
スピンオフが適格となり非課税となる場合の納税者側の恩典は大きい。1986年のTax Reform Actに基づく税法改正で「General Utilities（1935年の最高裁判例で法人レベルの課税なく資産を株主に分配してステップアップできた考え方）」が撤廃されて以来、含み益を持つ資産を法人レベルの課税なしで法人外に出してしまうプラニングは適格スピンオフ、またはInnovativeなSection...
View Articleスピンオフとホットドッグ（2）
前回のポスティングで、スピンオフを適格とすることの大きなメリット、スピンオフを利用して実質、投資資産の持つ含み益に法人課税を支払わずに分配してしまう「ホットドッグスタンド」プラニング、そして、それに対抗するため財務省が「全米ホットドッグの日」に規則案を公表した点など触れた。ホットドッグスタンドを利用したスピンオフは、例えば大企業が巨額の含み益を持つポートフォリオ投資の債権を持っているような局面で、こ...
View Articleスピンオフとホットドッグ（3）
過去2回に亘り、大きな含み益を持つ投資資産の非課税スピンオフ、また財務省が対抗措置として奇しくも「全米ホットドッグデー」に公表した規則案の背景に触れた。この規則案は、Device要件とATB要件の双方に関してATBと投資資産の比率に対する取り締まりを厳しくしている。Device要件とは、簡単に言うと、本来は課税配当となるべき取引を、適格スピンを利用して非課税で分配してしまう「からくり」として利用され...
View ArticleRothko
お名前: 秋晴れ Roth IRAのPartial Withdrawalで困った状態になっています。どなたか知っている方がいれば教えてください。現在まだ働いていて401k/Rothに給料から天引きされています。 60歳になったので、6年前から始めたRoth...
View ArticleForm W8Benに関して
お名前: masa Nobu-san;お世話になります。時々こちらの掲示板を読ませてもらってます。早速ですが、Form W8-Benに関して教えていただけると助かります。昨年３月dekkanさんの IRA引き出しに関しての所でも他の方々もW８を提出しています。とありますが（ちなみにCITI BANKに口座をもちます。）CITI に尋ねますと W8-Ben will not be accepted...
View Article新車購入
お名前: tiffany ふと疑問に思ったのでお聞きします。事故を起こしてしまい、慌てて息子の名義で新車を購入しました。息子は今年大学卒業し、現在就職活動中の無職です。新車の購入の代金は、チェックで一括払いにしました。その際、親の銀行口座からチェックを作り払いました。もしかして贈与税とかかかるのでしょうか？金額は＄３５０００位です。よろしくお願いいたします。続きを読む
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